美日审税季结束，但是虚拟货币税制依旧混乱

随着美国和日本虚拟货币征税季的结束（美国4月17日，日本3月15日），虚拟货币的税务问题又成了一个热点。大家很想通过税务来推算其中的市场。

但是目前日本国税厅还没有公布任何官方数据。但是据目前透露的消息来看，日本的年轻人相关税务申报金额激增。在4月10日，日本金融厅主办的虚拟货币交易业者研讨会发布的数据来看日本金融厅虚拟货币交易报告最全解读 ，日本20—30岁的虚拟货币持有者账户占比超过63%。

链得得APP驻日研究团队注意到，日前国税厅也公布了对于虚拟货币被盗补偿的征税措施。

“杂项收入”可操作性大，年轻人的申报激增

在日本，虚拟货币利润如果有超过20万日元的收入，则用户需要缴税，所得税申报时该项作为“杂项收入”。2017年12月，日本国家税务局介绍了如何计算虚拟货币的收入，除了交易税，使用虚拟货币购买物品或服务也需要缴税。具体税收税额计算方法，请参看链得得APP之前文章：独家解密日本数字货币征税全方案，全球征税首例

据日本虚拟货币交易协会数据显示，目前日本的虚拟货币交易者账户数量为350万个，2017年最后一次申报已经与3月份结束，首次申报的年轻人人数急剧增加。

其计算方法之复杂，让首次收税的国税局也很苦恼，以至于至今为止，日本官方途径还没有披露出任何有价值的具体缴税数据。目前日本有很多提供虚拟货币缴税计算服务的公司也陆续火爆起来，在年轻人中，这类服务很有必要。

这些新兴公司都有自己的税务理事，不过并不是所有提供服务的公司都有市场，很多大型的交易所都有固定的合作伙伴，比如目前交易量占日本第一的bitFlyer就有固定计算平台，与Cryptact合作推出税务计算工具。

其使用就是按照用户买卖虚拟货币的时间和价格，计算过程很复杂，但用户只需要输入自己的真是数据，有点类似中国的公积金计算网页，但是因为其计算方法可操作空间很大，并且计算方法不同，中间的差额也很大。其中也涉及到国民年金，家庭总收入，保险等繁琐的具体数字之间的变换，如何合理避税，其中学问很大。

举个例子，也作为补充信息，近期日本国税局就虚拟货币损失补偿金问题进行了回答。以Coincheck为例，新经币受损用户在获得平台补偿以后，其收益依旧按照杂项所得，按规定被税。但是用户若在新经币补偿后还是亏损，可以将其并入到自己名下的其他种类的杂项收入中，上下加减，很可能避掉大部分税。

如果在谷歌用日语搜索虚拟货币税务，也能出现很多关于如何最小化自己的杂项收入手段。合理避税成了这段时间的热门话题。

美国也很混乱

IRS在2014年3月，就已经通过联邦税法明确表示虚拟货币作为资产，交易产生的利润，发工资和购买时使用的虚拟货币都应该被税。

网络数据显示，2017年度，仅美国虚拟货币产生的利润就高达920亿美金，预计缴税总额至少250亿美元，其中资产让渡利益纳税额占比20%。但是IRS计算细则也是有漏洞的，比如，某用户以不同的价格多次购买比特币并多次出售其中的一部分，计算时可以按照购买顺序销售的“先进先出方法”算，也可以按照专门针对虚拟货币交易个别法进行计算，其中的差别可能上下相差30万美元。

在美国，没有全国性法律适用于虚拟货币，只有地方税制，分别管理。年3月美国律师协会（ABA）税务部门向IRS提出分离虚拟货币税制法，今年美国注册会计师协会（AICPA）也要求IRS分离虚拟货币征税。

而且虚拟货币税制问题依旧是一个动态的问题。日本去年年底公布的计算方法也有很多不足，需要改进的地方也很多。再加上虚拟货币作为区块链显性问题，也是动态发展的，目前全球尚未有解决方法。

我们只能拭目以待，全面参考。